Il Regime Forfettario è un regime fiscale agevolato per chi intende avviare una nuova attività come professionista oppure impresa Ditta Individuale.
1. Quali Vantaggi Fiscali e Previdenziali?
- Determinazione del Reddito Imponibile (sul quale vengono pagate le imposte) sulla base di percentuali forfettarie di abbattimento del reddito.
- Pagamento di un’imposta sostitutiva all’IRPEF (Imposta sul Reddito Persone Fisiche) pari a:
- 5% per i primi 5 anni solari dalla data di apertura della P.iva;
- 15% a partire dal 6° anno solare.
- In caso di iscrizione alla gestione artigiani e commercianti INPS abbattimento del 35% dei contributi fissi trimestrali (pari ad € 962,60 a trimestre senza riduzione).
Nb. Nulla cambia per il professionista iscritto alla gestione separata INPS che sconterà un’aliquota contributiva pari al 25,72%
2. Limiti e incompatibilità
- Conseguimento ricavi o percezione di compensi fino ad un massimo di € 65.000,00. (Nel caso di P.iva già attiva il limite non deve essere stato superato nell’anno precedente)
- Redditi da lavoro dipendente (o assimilati: es. pensione) non superiori a € 30.000,00;
- Il regime è riservato alle sole “persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni”; restano escluse le società e le associazioni fra professionisti.
- Esclusione per le persone fisiche la cui attività sia esercitata prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono – o erano nei due anni precedenti – in corso rapporti di lavoro.
- Limite di sostenimento spese per Lavoro Accessorio, dipendente o Collaboratore, pari ad € 20.000,00 lordi
- Partecipazione in società di persone, associazioni o imprese familiari (art. 5 del TUIR) e controllo, diretto o indiretto, di SRL o associazioni in partecipazione, che esercitano attività economiche direttamente o indirettamente riconducibili a quelle svolte dagli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.
3. Calcolo Base Imponibile
La base è imponibile è – nel regime ordinario e in parole molto semplici – la differenza tra il totale dei ricavi conseguiti nell’anno e dei costi sostenuti nell’anno.
- Il regime forfettario non dà la possibilità di portare in deduzione dal reddito le spese sostenute per lo svolgimento dell’attività
- La base imponibile è determinata in modo forfettario applicando delle percentuali di “forfettizzazione” del reddito, che variano in base al codice ateco.
Esempio:
- Tot Fatturato € 10.000,00
- % forfettizzazione 78%
- Nei primi 5 anni à Base imponibile 7.800,00; Imposta € 390,00
- Dal 6° anno à Base imponibile 7.800,00; Imposta € 1.170,00
Nonostante i costi molto contenuti, non è certo che il regime forfettario sia il regime più conveniente, è assolutamente necessario fare una valutazione sulla convenienza o meno sulla base dell’attività concretamente svolta.